天气预报:  
 
文章所在位置:办事指南
市级财政监督检查服务指南(部门职责、工作流程、政策依据)
2012-10-29
一、部门职责与分工
 
各处室应当按照各自的职责和财政业务管理的内容、范围以及相关规定,做好分管业务工作的日常监督和财政检查。
(一)预算处
1、负责对部门预算编制的监督。
2、负责对财政收支的监督。
3、负责对预算决算情况的监督。
(二)国库处
1、负责对税收收入和非税收入解缴情况的监督。
2、负责对财政资金支出预算执行以及各项财政资金拨付、核算情况的监督。
3、负责对预算执行报告的监督。
4、负责对财政资金银行账户的设立、变更、撤销和使用管理等情况的监督。
(三)综合处
1、负责对非税收入征管政策制度贯彻落实情况和非税收入征缴情况的监督。
2、负责对非税收入项目设立、标准、取消、更改情况的监督。
3、负责对非税收入票据印制、发放、核销等使用和管理情况的监督。
(四)各部门预算管理处
1、负责对预算单位预算编制、执行、调整、决算等预算管理情况的监督。
2、负责对财政专项资金分配、使用和管理情况的监督,并对财政专项资金实施绩效评价与监督。
3、负责对预算单位的会计监督。
4、负责对预算单位资产管理情况的监督。
5、负责对预算单位其它财政财务会计等管理事项的监督。
(五)监督稽查局
1、负责研究制定财政监督的政策和制度;负责全局财政监督工作的综合管理和组织协调;负责全局财政监督检查工作计划的制定、组织和实施,并按规定统一办理财政检查处理处罚。
2、运用审查、稽核、检查、调查等手段对部门预算的编制、执行情况实施监督。对预算编制、执行过程中重大项目或事项以及异常情况进行专项检查;对预算执行管理情况通过信息系统进行在线适时监控。
3、负责财政重点监督检查工作,负责对各处室的财政日常监督管理情况实施再监督。
4、与人事教育处、办公室、纪检监察室共同开展局内部监督工作。
(六)其他相关处室
办公室负责局机关及局属单位的财务会计监督;税政法制处负责对财税政策执行情况以及全局各执法机构执法情况的监督;政府采购处负责对政府采购制度执行情况的监督;绩效评价处负责重点项目预算执行结果的监督评价;会计处负责会计工作监督。
 
二、业务管理流程(项目检查)
 
项目检查一般应当包括检查准备、检查实施、交换意见、检查复核、检查处理、总结应用和立卷归档等七个阶段。
(1)  检查准备阶段。流程如下图:
 
 
制定检查方案。根据当年全局检查计划,确定具体项目检查方案,包括检查目的任务、对象、范围、内容、时间安排、人员组织和经费预算等。
下达检查通知函,及时告知被检查单位检查的时间、内容、范围、时限和检查的相关要求等,报经分管局领导批准。
组织检查人员。抽调人员或在检查专家库中抽取检查专家组成检查组,检查组实行组长负责制,每个检查组中具有行政执法资格的检查人员不得少于2人。
组织查前培训。检查组长负责收集与检查有关的政策法规和与被检查单位有关的财政财务会计资料,组织参检人员进行查前培训,明确检查事项。
送达财政检查通知书。检查组一般应当于3个工作日前向被检查单位送达财政检查通知书,并提请签收财政检查通知书回执。如提前3个工作日对检查工作有不利影响时,经分管局领导批准,检查通知书可适时下达。
(2)  检查实施阶段。流程如下图:
 
 
原则上按检查通知书时间要求进驻被检查单位或通知被检查单位送查。
检查组组织召开由被检查单位有关领导和财务人员参加的检查进点会议,出示执法证件和明示检查工作纪律,向被检查单位告知检查依据、范围、内容方式和时间,以及提请被检查单位配合检查工作的主要事项。
全面了解被检查单位的基本情况,对被检查单位实施全面财政检查,获取财政检查证据,编制《财政检查工作底稿》。《财政检查工作底稿》做到一事一稿,内容完整,重点突出,真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。取得的证明材料应具有客观性、相关性、充分性和合法性,并且应当由提供者的签名或盖章,未取得提供者的签名或盖章的材料,检查人员应当注明原因。
检查组对检查资料进行筛选、归类、分析和整理,作出综合评价,形成检查意见(征求意见稿)。
(3)交换意见阶段。
检查组就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项制作财政检查征求意见函,书面征求被检查单位的意见,并要求被检查单位在财政检查征求意见函送达回证上签名或盖章。被检查单位自收到书面征求意见函之日起5个工作日内,提出书面反馈意见,若在规定期限内没有提出书面反馈意见,视为无异议。
被检查单位书面意见或说明对检查组财政检查征求意见函有异议的,检查组应当进一步核查、取证,逐项进行认定,形成书面认定意见,明确是否采纳其反馈意见。对双方争议较大的问题,要详细说明理由和认定的依据。
形成检查报告。检查组根据财政检查工作底稿、财政检查征求意见函及被检查单位书面反馈意见,在综合分析、归类、整理、核对的基础上,形成正式财政检查意见,并于检查结束后10日内向部门预算管理处提交书面财政检查报告,同时,还应当提交行政处理、处罚建议或者移送处理建议以及财政检查工作底稿等材料。
(4)检查复核阶段。
由监督稽查局抽选专家成立复核组对检查组长提交的财政检查报告以及其他有关材料予以复核,并形成书面复核意见。
负责复核的有关人员应当对检查事项认定的事实是否清楚、取得的证据是否真实充分、检查程序是否合法、认定财政违法行为的法律依据是否适当、提出的行政处理处罚建议或者移送处理建议是否适当等事项进行复核。
复核意见与检查报告有重大分歧的部门预算管理处应当责成检查组进一步核实、补证有关情况和资料,必要时应当另行派出检查组重新实施财政检查。
(5)检查处理阶段。
根据复核意见,分别情况起草处理意见,对未发现有财政违法行为的被检查单位作出检查结论;对有财政违法行为的被检查单位依法作出行政处理、处罚决定;对不属于本部门职权范围的事项依法移送;对应依法追究有关责任人刑事或党纪、政纪责任的,按照行政执法机关移送案件的有关规定执行,并制作《追究有关人员责任建议书》。
对作出行政处理、处罚决定的,检查组长应当起草行政处理、处罚行政文书。检查组长应当制作行政处罚告知书,告知被检查单位作出行政处罚的事实、理由及依据和被检查单位依法享有的权利。被检查单位申请听证的,由税政法制处组织听证,制作听证笔录和听证报告报局领导审定,并由相关处室会同税政法制处制发行政处罚决定书。被检查单位不申请听证的,由相关处室会同税政法制处制发行政处罚决定书。行政处罚决定书应当在宣告后当场交付被检查单位,不能当场交付的,行政机关应当在七日内依照民事诉讼法的有关规定送达,并取得送达回证。检查组长应当对检查处理情况进行跟踪监督。
(6)总结应用。检查组对检查情况进行分析,形成书面检查小结;各处室应当汇总检查情况,形成向局领导的汇报材料;对检查发现的共性问题进行通报;对违规违纪情节严重的单位或现象,上报市政府或向社会公告。
 (7)立卷归档阶段。检查组应当在检查结束后30日内对检查资料进行立卷归档,立卷归档按照财政监督检查档案管理的有关规定办理。
 
三、政策与制度依据
 
市级财政监督管理控制依据是国家有关财经和行政处罚法律法规。涉及财政监督检查类的有:
1、财政违法行为处罚处分条例(2005年2月1日国务院令第427号)
2、江苏省财政监督办法(2007年1月1日省长令第32号)
3、财政检查工作办法(2006年3月1日财政部长令第32号)
4、财政部财政检查工作规则
(2007年12月18日财政部财监[2007]82号)
5、财政部门先行登记保存办法(2005年11月4日财政部财监[2005]103号
6、财政部门查询被调查单位存款有关事项的通知(2006年1月19日财政部人民银行财监[200]2号)
7、关于财政部门和监察部机关在查处财政违法违纪案件中加强协作配合的通知(2006年1月18日财政部财监[200]3号)
8、江苏省财政厅关于建立财政监督长效管理机制实施意见
(2007年7月16日苏财办[2007]18号)
9、江苏省财政厅关于财政监督长效管理机制建设的工作制度(2007年12月11日苏财办[2007]30号)
10、江苏省财政厅财政监督管理工作考核暂行办法(2008年3月26日苏财办[2008]8号)
11、江苏省财政厅财政检查聘用专业人员管理暂行办法通知
(2008年2月4日苏财办监[2008]2号)
12、江苏省财政厅财政监督检查档案管理暂行规定(2007年11月18日苏财办监[2007]9号)
13、江苏省财政厅部门预算检查操作规程(2007年9月29日 苏财办监[2007]8号)
14、江苏省财政厅会计师事务所执业质量检查操作规程(2007年7月12日苏财办监[2007]7号)
15、淮安市财政监督检查工作规程及流程(2008年4月14日淮财监[2008]32号)
办理地址:淮安市财政局(健康东路65号)
办理时间:星期一至星期五工作日上午9:00-12:00 下午1:30-5:30
联系电话:83168011



您是第
位访问者
地址:淮安市健康东路65号 | 联系电话:83168011 电子信箱     

苏公网安备 32080202000209号


淮安市财政局 主办 技术支持:淮安市政府网站运行管理中心 苏ICP备05001951号 网站标识码:3208000030